2026/27年度の英国個人控除の仕組みと、それがあなたの税金に及ぼす影響

英国の個人控除額は、「非課税」で稼げる金額としてよく説明されますが、この略語は混乱を招く可能性があります。2026年4月6日から2027年4月5日までの現行の2026/27課税年度における標準的な個人控除額は12,570ポンドです。簡単に言うと、課税所得の最初の12,570ポンドは所得税の対象とならないということです。これは、英国歳入関税庁が12,570ポンドを支給するという意味ではなく、また、すべての人が自動的に全く同じ非課税額を受け取れるという意味でもありません。

重要なのは、個人控除額、控除後の課税所得、そして残りの所得に適用される税率という3つの概念を区別することです。HMRCの最新の2026/27年度の数値は、GOV.UKの「所得税率と個人控除額」ページで公開されています。状況が単純な場合は、標準控除額が適用されます。ただし、調整後の純所得が10万ポンドを超えると、控除額は徐々に減少していきます。

個人控除の実際の効果

よくある誤解として、個人控除は税額控除の一種だと思われがちですが、そうではありません。税額控除は納税額そのものを減らすものですが、個人控除は所得税の課税対象となる所得額を減らすものです。

例えば、イングランド、ウェールズ、北アイルランドに居住し、2026/27年度に特別な調整なしで40,000ポンドの通常の雇用所得があったとします。12,570ポンドの個人控除を適用すると、課税所得として残るのは27,430ポンドです。この課税所得は、該当する所得税率区分に該当します。スコットランドでも同様の原則が適用されますが、貯蓄や配当以外の所得に対するスコットランドの税率と税率区分は異なります。

手順：税額を概算する際は、課税所得を確定した後に個人控除額を差し引き、残りの金額に適切な税率区分を適用してください。税額から単純に12,570ポンドを差し引いてはいけません。

検証済みの2026/27年度の数値概要

これらの数値は、2026/27年度のHMRC（英国歳入税関庁）による確認済みです。HMRCはまた、標準的な個人控除額は英国全土に適用されるものの、スコットランドには給与、年金、その他の貯蓄や配当以外の所得に対する独自の所得税率区分があると述べています。スコットランドの納税者の方は、公式のスコットランド所得税率をご確認ください。

年収が10万ポンドを超えるとどうなりますか？

個人控除額は、名目上の給与額ではなく、調整後の純所得に基づいて算出されます。調整後の純所得が10万ポンドを超えると、その基準額を超える2ポンドごとに控除額が1ポンドずつ減額されます。

調整後の純所得が11万ポンドの人を例にとってみましょう。その人は基準額を1万ポンド上回っています。その半額である5,000ポンドが標準控除額12,570ポンドから差し引かれ、個人控除額は7,570ポンドになります。125,140ポンドになると、12,570ポンド全額が差し引かれることになります。

これは、しばしば議論される税制上の影響を生み出します。イングランド、ウェールズ、北アイルランドの納税者で、この所得範囲で40%の高所得税率を支払っている場合、2ポンドの所得が増えるごとに、40%の税金が課せられるとともに、1ポンドの非課税枠が減額されます。その結果、国民保険料、学生ローン控除、その他の費用を考慮する前の段階で、所得税の段階的減税範囲内の所得に対する実質的な限界税率は60%となります。この60%という数字は、控除額の減額による数学的な結果であり、別途の法定税率区分ではありません。

対策：収入が10万ポンド前後またはそれ以上の場合は、総支給額だけに頼るのではなく、調整後の純所得を計算してください。英国歳入税関庁（HMRC）は、調整後の純所得に関するガイダンスで計算方法を説明しています。

調整後の純利益は給与とは異なります

よくある間違いの一つは、10万ポンドの所得制限が適用されるかどうかを判断する際に、年収だけを考慮することです。英国歳入税関庁（HMRC）の調整済み純所得の計算は、関連する所得源からの課税所得から始まり、その後、特定の調整が行われます。状況によっては、課税所得には、雇用所得、自営業の利益、年金、貯蓄利息、配当金、賃貸収入、および特定の外国所得が含まれる場合があります。

特定の控除によって調整後の純所得を減らすことができます。英国歳入税関庁（HMRC）は、対象となる年金拠出金とギフトエイド寄付金を、調整対象となる可能性のある項目として具体的に挙げています。例えば、源泉徴収型年金制度では、総額調整後の年金拠出金によって調整後の純所得を減らすことができます。具体的な処理方法は拠出方法によって異なるため、給与明細だけでは全体像を把握できない場合があります。

対策：年収が10万ポンドに近い場合は、課税対象となるすべての収入源からの収入を集計し、年金拠出金やギフトエイド寄付金がどのように扱われるかを確認してから、控除額が段階的に減額されるかどうかを判断してください。

年収が12,570ポンドを超えると、収入のすべてが課税対象となるのですか？

いいえ。標準個人控除額を超えたからといって、金額全体が課税対象となるわけではありません。単純なケースでは、控除額を超える部分のみが所得税の課税区分に該当します。

課税所得が13,570ポンドで、控除額12,570ポンドを全額受け取った場合、課税対象となるのは1,000ポンドのみです。したがって、個人控除は、所得の端から端までを課税されるというよりは、所得の一部を非課税にする仕組みに近いと言えます。

対策：基本的な税額見積もりを行う際は、総収入ではなく、控除額を超える金額に注目してください。

1257Lという表記は、常に12,570ポンドが非課税となることを意味するのでしょうか？

必ずしもそうとは限りません。英国歳入税関庁（HMRC）によると、1257Lは現在、単一の仕事または年金を持つほとんどの人に使用されている税コードであり、税コードの数字は一般的に、雇用主または年金提供者がPAYE（源泉徴収制度）を通じて支払うべき非課税所得額を示しています。しかし、税コードは、非課税所得、課税対象となる給付金、未払い税金、その他の項目に応じて調整される場合があります。

そのため、標準個人控除額が12,570ポンドであっても、1257Lとは異なるコードが割り当てられる場合があります。スコットランドとウェールズの納税者は、税コードにSやCなどの接頭辞が付いている場合もあります。

対応策：最新の給与明細に記載されている税コードを、英国歳入税関庁（HMRC）の公式税コードガイダンスと比較してください。HMRCが使用する収入、給付金、控除額が間違っている場合は、給与計算が自動的に修正されると想定するのではなく、ご自身で修正してください。

イングランド、ウェールズ、北アイルランド、スコットランド：どのような変化があるのか​​？

2026/27年度の英国全土における標準的な個人控除額は12,570ポンドです。主な違いは、この控除額を使い切った後にどうなるかという点です。

イングランド、ウェールズ、北アイルランドについては、HMRCが2026/27年度に提示した標準税率区分は、公表されている基準額に基づき、基本税率20%、高税率40%、追加税率45%となっています。スコットランドでは、賃金、年金、その他ほとんどの貯蓄・配当以外の所得に対して、それぞれ異なるスターター、基本、中間、高、上級、最高税率が適用されます。貯蓄および配当の課税は、重要な点において英国全体の規則に準拠しています。

対策：オンラインの例から所得税の計算式をコピーする前に、ご自身の納税者区分を確認してください。ロンドン在住の従業員に対する計算結果は、同じ給与額でもスコットランド在住の納税者には当てはまらない場合があります。

個人手当と国民保険は異なる制度です

「非課税」という表現も誤解を招く可能性があります。なぜなら、個人控除額は所得税に関するものであり、給与からのすべての控除額に関するものではないからです。国民保険は独自の基準と規則を用いています。したがって、所得税の個人控除額の範囲内の収入であっても、収入の種類や水準によっては、その他の控除や納税義務を考慮する必要がある場合があります。

学生ローンの返済、年金控除、その他の給与項目についても同様の注意が必要です。収入の一部が個人控除の対象となっているからといって、これらの項目がなくなるわけではありません。

対策：給与明細を確認する際は、所得税を国民保険料やその他の控除項目とは別に確認してください。個人控除額を「この金額以下は控除対象外」という一律の基準値として使用しないでください。

結婚手当は関連していますが、手当が自動的に倍増するわけではありません。

結婚控除も、用語が混乱を招く分野の一つです。2026/27年度の譲渡可能額は公表されている規則では1,260ポンドですが、受給資格条件が適用されます。これは、結婚した夫婦が単純に2つの個人控除を1つにまとめたり、それぞれ自動的に1,260ポンドを追加で受け取れるという意味ではありません。

所得の低い配偶者またはシビルパートナーは、未使用の個人控除額の一部を、資格のあるパートナーに譲渡できる場合があります。受給者は、該当する税率の条件を満たしている必要があります。英国歳入税関庁（HMRC）は、公式の所得税控除資料で最新の金額を公表しています。

対応策：結婚手当を、デフォルトの12,570ポンドの計算の一部としてではなく、資格要件のある別の申請として扱う。

年間を通じてPAYE控除額が間違っている可能性がある理由

PAYEは給与を通じて所得税を徴収する制度ですが、HMRCがあなたの予想収入や状況に関する適切な情報を把握していることが前提となります。副業を始めたり、課税対象となる給付金を受け取ったり、年金収入が変わったり、個人控除の段階的減額制度に移行したりすると、HMRCが使用する税コードに影響が出る可能性があります。

英国歳入税関庁（HMRC）は、納税者が自身の税コード、個人控除額、推定雇用所得および年金所得、既に納付した税額、そして残りの年度の予想税額を確認できる当年度サービスを提供しています。このサービスは2026/27年度の課税年度を対象としています。

対処法：給与明細に予期せぬ変更があった場合は、雇用主または英国歳入税関庁（HMRC）の情報が正しいと決めつけるのではなく、公式の「当年度の所得税を確認する」サービスをご利用ください。

自己評価が重要な場合

個人控除額は、自己申告による納税額の計算にも反映されます。その原理は同じで、関連する課税所得を特定し、規定に基づいて控除や軽減措置を適用し、最後に税率を用いて納税額を計算します。

複数の収入源を持つ人、自営業者、賃貸収入者、その他複雑な税務上の問題を抱える人にとって、重要な金額はP60に記載されている給与額と大きく異なる場合があります。調整後の純所得テストは、個人控除額に影響を与え、他の税制規則とも相互作用する可能性があるため、高所得者にとって特に重要です。

対策：自己申告が適用される場合は、PAYE税コードを年間の納税状況の全体像として頼る前に、すべての課税対象所得源を照合してください。

自分の位置を確認する実用的な方法

1. 課税年度を特定してください。この記事では、2026年4月6日から2027年4月5日までの2026/27年度を使用します。
2. 関連する課税所得を合計してください。給与以外にも、課税対象となる年金、利子、配当金、賃貸収入、その他の課税対象収入がある場合は、それらも含めてください。
3. 必要に応じて、調整後の純所得を計算してください。これは、年収が10万ポンド前後の場合や、年金拠出金やギフトエイドによって結果が変わる可能性がある場合に特に重要です。
4. 実際に適用される個人控除額を確認してください。段階的減額やその他の調整が適用される場合は、12,570ポンドと仮定しないでください。
5. 正しい税率区分を適用してください。特にスコットランドにお住まいの方は、ご自身の納税者区分に応じた税率を使用してください。
6. 給与明細の結果をPAYE（源泉徴収制度）と比較してください。給与明細の内容と矛盾する場合は、ご自身の税コードとHMRC（英国歳入税関庁）の当年度の税額見積もりを確認してください。

何が検証済みで、何が状況によって異なり、何が変化する可能性があるのか

2026/27年度の確定情報：標準個人控除額は12,570ポンドです。調整後純所得が100,000ポンドを超えると控除額が段階的に減額され、その水準を超える2ポンドごとに1ポンドずつ減額され、125,140ポンドでゼロになります。HMRCはまた、1つの仕事または年金を持つほとんどの人が1257Lを使用していることも確認しています。

状況によって異なります。実際の個人控除額、税コード、課税所得、年金やギフトエイドによる調整で調整後の純所得が減額されるかどうか、結婚控除の対象となるかどうか、貯蓄以外の所得に適用される税率区分などが関係します。

将来にわたってこれらの基準値が常に変更されないと考えるのは危険です。税制は法改正や将来の財政状況によって変更される可能性があります。したがって、2026/27年度の計算結果を、それ以降の課税年度にそのまま流用すべきではありません。

対策：保存する計算式には必ず課税年度を表示させ、再度使用する際には必ず英国歳入税関庁（HMRC）の公式税率を再確認してください。

結論

英国の個人控除は、現金給付や給与明細の最初の12,570ポンドが常に控除されないという普遍的な約束ではなく、所得のうち非課税となる部分として理解するのが最も適切です。2026/27年度の標準額は12,570ポンドですが、調整後の純所得が100,000ポンドを超えると控除額が減額され、125,140ポンドを超えると控除額が完全にゼロになります。

ほとんどの従業員にとって、最も手っ取り早い実務上の確認方法は、給与明細に記載されている税コードを英国歳入税関庁（HMRC）の当年度の記録と比較することです。しかし、所得が10万ポンドの減税額上限に近い人、複数の収入源がある人、年金やギフトエイドの調整がある人にとっては、調整後の純所得を計算することがより重要なステップとなります。この違いこそが、個人控除額を単なる数字から正確な税額計算へと変えるのです。