台灣贈與稅怎麼申報？免稅額、申報流程與常見問題整理

贈與現金、股票或房地產前，先算清楚「同一位贈與人今年送出的財產總額」，再確認是否需要申報。依截至2026年11月4日可查得的財政部資料，台灣贈與稅免稅額為每位贈與人每年新臺幣244萬元；計算期間是每年1月1日至12月31日，不是任意連續12個月。若年度贈與累計超過免稅額，通常要在造成超額的贈與行為發生後30日內申報。財政部稅務入口網說明申報期限。

贈與稅免稅額怎麼計算？

244萬元是以「贈與人」為單位，不是每位受贈人各有244萬元。父親一年內贈與子女、配偶或其他人的應計財產，要合併檢視；若有多次贈與，後續申報也要合併同一年度先前的贈與事實及納稅情形。每位贈與人各自計算，但財產實際由誰所有、由誰移轉，仍須依資金與交易事實判斷。

例如，甲在同一年先贈與孩子150萬元，之後再贈與120萬元，年度合計270萬元，超過免稅額26萬元。假設沒有其他扣除額，課稅贈與淨額為26萬元，按首級10%估算，應納稅額約2萬6,000元。這只是簡化示例；實際稅額還要看財產估價、可扣除項目、同年度先前已申報稅額及個案資料。

自2025年1月1日起發生的贈與案件，課稅贈與淨額適用下列累進稅率；計算時以淨額乘稅率後減累進差額：

計算架構是：課稅贈與淨額＝年度贈與總額－免稅額－符合規定的扣除額；應納稅額再依適用稅率及累進差額計算，並扣除同年度已繳稅額等。財政部公布的贈與稅級距與計算方式。

哪些財產與給付要留意？

贈與財產不只現金，也可能包括土地、房屋、股票、存款、黃金、債權或其他有財產價值的權利。一般以贈與時的時價認定：土地通常依公告土地現值或評定標準價格，房屋依房屋評定標準價格；上市、上櫃股票則依贈與日市場價格等規定估價。估價方法會因財產種類而異，較複雜的股份、信託權益或跨境財產宜先向國稅局確認。查看財政部財產估價說明。

部分項目依法不計入贈與總額，例如配偶相互贈與、扶養義務人實際支付受扶養人的生活費、教育費及醫藥費，以及符合條件的公益捐贈等。這不代表任何以生活費或教育費名義匯出的款項都自動排除；用途、支付方式和證明仍可能影響認定。父母在子女婚嫁時贈與的財物，符合規定且總額不超過100萬元者，也有不計入規定。財政部列出的不計入贈與總額項目。

贈與稅申報流程

1. 整理年度贈與清單。按贈與人逐筆記下日期、受贈人、財產種類、金額或估價資料；保存匯款紀錄、契約及相關證明。把同一年度前次贈與一併納入，不要只看眼前這一筆。
2. 確認申報期限與主管機關。超過免稅額時，原則上自造成超額的贈與行為發生日之次日起30日內申報。通常向贈與人戶籍所在地國稅局辦理；經常居住境外或非本國籍等情況，申報機關可能不同。若有正當理由無法如期申報，應在期限內以書面申請延期，是否核准及期限由稽徵機關依規定審認。
3. 備妥申報資料。通常包括贈與稅申報書、贈與人與受贈人的身分或戶籍資料、贈與契約，以及可證明財產價值和移轉情形的文件；委託代理人時附委任書與代理人身分證明。房地產案件還可能需要土地增值稅、契稅等資料。依財產種類及個案，國稅局可能通知補件。查閱財政部申報應備文件清單。
4. 線上或臨櫃申報並完成補件。符合資格者可使用財政部電子申報繳稅服務；電子申辦上傳成功日為申報日，但法定證明文件仍須依規定送交或寄至主管國稅局。也可依所在地與案件規定向國稅局辦理。收好上傳或收件證明，並留意補件通知。財政部電子申辦作業要點。
5. 依核定結果繳稅並領取證明。若核定有稅額，依繳款書期限繳納；完成後取得繳清證明。若核定免稅或財產依法不計入贈與總額，可能核發相應證明。辦理不動產移轉登記時，地政機關會要求相關贈與稅證明；房屋贈與通常還涉及契稅，土地也可能涉及土地增值稅，這些是不同稅目，不能只看贈與稅。查看財政部贈與案件申辦流程。

常見問題

年度贈與低於244萬元，完全不用申報嗎？

若同一贈與人當年度贈與總額在免稅額以下，通常可以免辦贈與稅申報。但如果要辦理產權移轉登記，並需要國稅局核發贈與稅免稅證明，仍應在期限內申報。財政部對免稅額內申報的說明。

夫妻互相贈與也要申報嗎？

配偶相互贈與的財產依法不計入贈與總額，通常不因此繳納贈與稅；但若要移轉不動產或辦理登記，仍可能需要向國稅局申報並取得不計入贈與總額證明。夫妻贈與也不代表契稅等其他稅目一律免除。查看配偶贈與的申辦說明。

把同一筆贈與分給多位子女，可以多用幾次免稅額嗎？

不可以。244萬元是每位贈與人每年的額度，受贈人數不會增加該贈與人的免稅額。若同一年有多次贈與，應合併計算。

逾期或漏報會怎樣？

未依期限申報，可能被補徵稅款並按核定應納稅額處罰；漏報、短報或未合併申報也可能另有罰則。財政部列示的法定處罰上限依違規類型而異，不能把單一案例當成固定金額。發現漏報時，應儘快聯絡主管國稅局確認補報方式。逾期申報相關規定。

申報前快速檢查

• 是否按每位贈與人、每個曆年彙總，而非按受贈人分算？
• 贈與物的日期、價值及資金來源是否有紀錄？
• 是否因超過244萬元或辦理產權登記而需要申報、取得證明？
• 不動產是否另確認契稅、土地增值稅及地政登記文件？
• 若期限將到或財產估價有疑義，是否已向主管國稅局詢問或提出延期申請？

贈與稅的核心判斷是贈與人、年度、財產價值和移轉事實。上述內容依財政部截至2026年11月4日可查資料整理，供一般資訊參考；特殊財產、境外贈與、附負擔贈與或親屬間買賣，應以主管機關對個案的認定為準。

參考資料

• 財政部稅務入口網：贈與稅簡介、免稅額與稅率
• 財政部稅務入口網：贈與案件申辦流程與應備文件
• 財政部主管法規共用系統：遺產及贈與稅法