2026/27年度英國個人免稅額如何運作—以及這對您的稅收意味著什麼

英國個人免稅額通常被描述為您可以「免稅」賺取的金額，但這種簡略的說法可能會造成混淆。在目前的2026/27課稅年度（從2026年4月6日至2027年4月5日），標準個人免稅額為12,570英鎊。簡單來說，這意味著您應稅收入中的前12,570英鎊無需繳納所得稅。但這並不代表英國稅務海關總署會直接給您12,570英鎊，也不代表每個人都自動享有完全相同的免稅額。

關鍵在於區分三個概念：個人免稅額、扣除免稅額後的應稅收入，以及適用於剩餘收入的稅率。英國稅務海關總署 (HMRC) 2026/27 年度的最新數據已發佈在GOV.UK 網站的「所得稅稅率和個人免稅額」頁面上。如果您的個人情況比較簡單，則適用標準免稅額。但是，如果您的調整後淨收入超過 10 萬英鎊，則免稅額將開始減少。

個人免稅額的實際作用

人們常常誤以為個人免稅額是一種稅收抵免。事實並非如此。稅收抵免直接減少應繳稅款；而個人免稅額則是減少需要繳納所得稅的收入金額。

例如，假設您居住在英格蘭、威爾斯或北愛爾蘭，2026/27年度的普通就業收入為40,000英鎊，且無任何特殊調整。扣除12,570英鎊的個人免稅額後，剩餘的27,430英鎊為應稅收入。這部分應稅收入將根據相應的所得稅稅率檔次進行劃分。同樣的原則也適用於蘇格蘭，但蘇格蘭的非儲蓄、非股利所得的稅率和稅率檔次有所不同。

操作方法：在估算稅款時，應在確定應稅收入後再扣除個人免稅額，然後對剩餘金額應用相應的稅率等級。切勿直接從稅單中扣除 12,570 英鎊。

2026/27年度核實資料概覽

這些數據已由英國稅務海關總署 (HMRC) 確認，適用於 2026/27 年度。 HMRC 也指出，標準個人免稅額適用於整個英國，但蘇格蘭對薪資、退休金和大多數其他非儲蓄、非股息收入設有自己的所得稅稅率等級。如果您是蘇格蘭納稅人，請參閱官方的蘇格蘭所得稅稅率。

當你的收入超過 10 萬英鎊時會發生什麼事？

個人免稅額是根據調整後的淨收入計算的，而不僅僅是您的名義工資。一旦調整後的淨收入超過 10 萬英鎊，超過該門檻的每 2 英鎊，免稅額就會減少 1 英鎊。

假設某人的調整後淨收入為 11 萬英鎊，比門檻高出 1 萬英鎊。這 1 萬英鎊的一半，即 5000 英鎊，將從標準的 12570 英鎊免稅額中扣除，剩餘的個人​​免稅額為 7570 英鎊。當淨收入達到 125140 英鎊時，12570 英鎊的免稅額就全部被扣除了。

這會產生一個經常被討論的稅務影響。對於英格蘭、威爾斯或北愛爾蘭的納稅人而言，如果其收入在此範圍內需繳納40%的高稅率所得稅，那麼每增加2英鎊的收入，既會受到40%的稅率約束，又會減少1英鎊的免稅額。這意味著，在扣除國民保險、學生貸款扣除額或其他費用之前，該收入範圍內的實際所得稅邊際稅率將達到60%。這60%的稅率是免稅額減少的數學結果，並非單獨的法定稅級。

行動：如果您的收入接近或超過 10 萬英鎊，請計算調整後淨收入，而不僅依賴總收入。英國稅務海關總署 (HMRC) 在其調整後淨收入指南中解釋了計算方法。

調整後淨收入與工資並不相同。

另一個常見的錯誤是，在判斷10萬英鎊的遞減額是否適用時，只考慮年薪。英國稅務海關總署 (HMRC) 的調整後淨收入計算方法，首先從相關來源的應稅收入入手，然後進行特定調整。根據您的具體情況，應稅收入可能包括僱傭收入、自僱利潤、退休金、儲蓄利息、股息、租金收入以及某些海外收入。

某些稅收減免可以降低調整後的淨收入。英國稅務海關總署 (HMRC) 特別指出，符合資格的退休金繳款和禮品援助捐款是可能影響調整的因素之一。例如，在源頭扣繳退休金安排下，總額退休金繳款可以降低調整後的淨收入。具體處理方式取決於繳款方式，因此僅憑薪資資料可能無法全面反映情況。

行動：如果您的收入接近 100,000 英鎊，請收集所有應稅收入來源，並檢查退休金繳款或禮品援助捐款的處理方式，然後再決定您的免稅額是否會減少。

年收入超過 12,570 英鎊是否意味著所有收入都需要繳稅？

不。超過標準個人免稅額並不意味著全部金額都需要繳稅。通常情況下，只有超過免稅額的部分才會進入所得稅稅率檔位。

如果您的應稅收入為 13,570 英鎊，並且您獲得了全部 12,570 英鎊的個人免稅額，那麼只有 1,000 英鎊需要納稅。因此，個人免稅額更像是免稅收入的一部分，而不是一個陡峭的門檻。

行動：在進行基本稅務估算時，重點關注超出免稅額的部分，而不是總收入。

1257L 是否總是意味著您正好有 12,570 英鎊免稅額？

不一定。英國稅務海關總署 (HMRC) 表示，1257L 目前是大多數只有一份工作或一份退休金的人使用的稅碼，稅碼中的數字通常表示雇主或退休金提供者應透過薪資預扣稅 (PAYE) 繳納多少免稅收入。但稅碼可以根據未繳稅收入、應稅福利、少繳稅款或其他項目進行調整。

因此，即使標準個人免稅額為 12,570 英鎊，某人的稅號也可能與 1257L 不同。蘇格蘭和威爾斯的納稅人也可能在其稅號中看到 S 或 C 等前綴。

操作：將您最新薪資單上的稅碼與英國稅務海關總署 (HMRC) 的官方稅碼指南進行比對。如果 HMRC 使用的收入、福利或扣除額有誤，請進行更新，不要指望薪資計算會自動更正。

英格蘭、威爾斯、北愛爾蘭和蘇格蘭：有哪些變化？

2026/27年度，英國全國統一的標準個人免稅額為12,570英鎊。主要區別在於用完該免稅額之後會發生什麼。

對於英格蘭、威爾斯和北愛爾蘭，英國稅務海關總署 (HMRC) 公佈的 2026/27 年度標準稅率檔次為：基本稅率 20%，較高稅率 40%，附加稅率 45%，具體稅率檔次取決於已公佈的門檻。蘇格蘭則對薪資、退休金以及大多數其他非儲蓄、非股息收入分別採用不同的稅率檔次，包括起始稅率、基本稅率、中級稅率、較高稅率、高級稅率和最高稅率。儲蓄和股息的稅收在重要方面遵循英國統一的規則。

操作提示：在複製線上範例中的所得稅計算公式之前，請先確定您的納稅人身分。例如，倫敦員工的計算結果可能與薪資相同的蘇格蘭納稅人員工的計算結果不同。

個人免稅額和國民保險是不同的製度。

「免稅」也可能具有誤導性，因為個人免稅額僅針對所得稅，而非所有薪資扣除項。國民保險有其自身的門檻和規則。因此，即使個人收入在所得稅的個人免稅額範圍內，仍需要考慮其他扣除項或應繳稅款，具體取決於收入的類型和水平。

同樣的注意事項也適用於學生貸款償還、退休金扣款和其他薪資項目。即使部分收入被個人免稅額覆蓋，這些項目也不應該就此消失。

操作建議：查看薪資單時，應將所得稅與國民保險和其他扣款分開審核。不要將個人免稅額作為「低於此金額不得扣款」的統一標準。

婚姻津貼與之相關，但它並不會自動使您的津貼翻倍。

婚姻津貼是另一個容易因術語而產生混淆的領域。根據已公佈的規定，2026/27年度可轉移的金額為1260英鎊，但需符合一定的資格。這並不意味著已婚夫婦只需將兩人的個人免稅額合併為一個，或每人自動獲得額外的1260英鎊。

收入較低的配偶或民事伴侶可以將未使用的個人免稅額的一部分轉讓給符合條件的伴侶。接收者必須符合相關的稅率條件。英國稅務海關總署 (HMRC) 會在其官方所得稅免稅額資料中公佈目前的免稅額度。

行動：將婚姻津貼視為一項單獨的申請，並適用相應的資格規則，而不是將其作為默認的 12,570 英鎊計算的一部分。

為什麼您在一年中的 PAYE 扣款仍然可能出錯

PAYE（工資預扣稅）旨在透過薪資單徵收所得稅，但這依賴英國稅務海關總署 (HMRC) 掌握關於您的預期收入和個人情況的合理資訊。開始第二份工作、領取應稅福利、退休金收入變更或進入個人免稅額遞減期都可能影響 HMRC 使用的稅碼。

英國稅務海關總署 (HMRC) 提供本年度服務，納稅人可透過該服務查詢其稅號、個人免稅額、預估的就業和退休金收入、已繳納的稅款以及本年度剩餘時間的預期稅款。該服務涵蓋 2026/27 納稅年度。

應對措施：如果薪資發生意外變化，請使用官方的「檢查您本年度的所得稅」服務，而不是假設您的雇主或英國稅務海關總署 (HMRC) 的資訊一定是正確的。

自我評估的重要性

個人免稅額也納入個人所得稅申報的計算。其原理相同：確定相關的應稅收入，根據相關規定適用免稅額和減免，然後使用稅率計算應納稅額。

對於擁有多項收入來源、自僱收入、租金收入或其他複雜稅務情況的人來說，實際重要的收入金額可能與P60表格上顯示的工資有顯著差異。調整後淨收入測試對高收入納稅人尤其重要，因為它會影響個人免稅額，並且還會與其他稅收規則相互作用。

行動：如果您適用自我評估，請在依賴 PAYE 稅碼作為您年度稅務狀況的完整反映之前，請核對所有應稅收入來源。

檢查自身位置的實用方法

1. 確定課稅年度。本文採用的是2026/27課稅年度，即從2026年4月6日至2027年4月5日。
2. 將相關的應稅收入加總。如果您有應稅退休金、利息、股息、租金收入或其他應稅來源，則除了薪資之外，還應包括這些收入。
3. 如有需要，請計算調整後的淨收入。這一點在淨收入約為 10 萬英鎊時尤其重要，因為退休金繳款或禮品援助可能會影響最終結果。
4. 找出實際適用的個人免稅額。若適用遞減或其他調整，請勿假設為 12,570 英鎊。
5. 請適用正確的稅級。請使用符合您納稅人身分的稅率，尤其是在蘇格蘭地區。
6. 將結果與 PAYE（薪資預扣稅）進行比較。如果您的薪資單與實際金額不符，請檢查您的稅號和英國稅務海關總署 (HMRC) 當年的預估金額。

哪些內容是經過核實的，哪些內容取決於具體情況，哪些內容可能會改變。

經核實，2026/27年度個人免稅額標準為12,570英鎊；調整後淨收入超過100,000英鎊後，免稅額開始遞減；超過該金額後，每超過2英鎊，免稅額減少1英鎊；當淨收入達到125,140英鎊時，免稅額降至零。英國稅務海關總署（HMRC）也確認，對於大多數只有一份工作或一份退休金的人來說，適用1257L表格。

這取決於您的具體情況：您的實際個人免稅額、稅號、應稅收入、退休金或禮品援助調整是否會減少調整後的淨收入、您是否符合婚姻津貼的條件，以及哪些稅級適用於您的非儲蓄收入。

不能想當然地認為這些具體的門檻值在未來幾年會始終保持不變。稅收政策可能會因立法和未來的財政事件而改變。因此，不應盲目地將2026/27年度的計算結果用於以後的課稅年度。

操作：在您儲存的任何計算中保持稅務年度可見，並在每次再次使用該計算時重新核對 HMRC 的官方稅率。

結論

英國個人免稅額最好理解為一部分免稅收入，而不是現金支付，也不是一項普遍承諾，即每份工資單上的前12,570英鎊永遠不會被徵稅。 2026/27年度的標準金額為12,570英鎊，但調整後的淨收入超過100,000英鎊可能會降低免稅額，而超過125,140英鎊則可以完全免除免稅額。

對於大多數員工來說，最快捷方便的核對方法是將薪資單上的稅號與英國稅務海關總署 (HMRC) 當年的記錄進行比對。但對於收入接近 10 萬英鎊遞減門檻、擁有多項收入來源或有退休金和禮品援助調整的人來說，計算調整後的淨收入則更為重要。正是這一區別，才能將個人免稅額從一個數字轉化為準確的稅額計算。